關(guān)于舉辦“建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃培訓(xùn)班”的通知

發(fā)布日期：2017-07-27來源： 廣西建筑業(yè)聯(lián)合會(huì)編輯：周銳

[摘要]

　　中建會(huì)字[2017]19號(hào)

各會(huì)員單位：

　　營(yíng)改增全面推開一年多來，國(guó)家財(cái)稅新政策層出不窮，政策體系越來越復(fù)雜，金稅三期工程的上線，使稅收監(jiān)管延伸到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程之中。建筑業(yè)企業(yè)的財(cái)稅管理面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

　　為幫助廣大建筑業(yè)企業(yè)正確理解稅收政策精髓，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，把增值稅管理的精細(xì)化要求貫穿于企業(yè)管理的實(shí)踐之中，推動(dòng)行業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)決定舉辦“建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃培訓(xùn)班”。課程以國(guó)家最新財(cái)稅政策和會(huì)計(jì)處理規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合建筑業(yè)企業(yè)的管理實(shí)際，圍繞最新發(fā)票管理規(guī)定、計(jì)稅方法與企業(yè)管理決策、預(yù)繳稅款和納稅申報(bào)流程優(yōu)化、建筑服務(wù)特殊增值稅政策、簡(jiǎn)并稅率對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的影響、增值稅會(huì)計(jì)處理與建造合同準(zhǔn)則的結(jié)合等問題展開，力求做到政策理解到位，貼合企業(yè)實(shí)際，措施具體落地。請(qǐng)各單位積極組織或選派有關(guān)人員參加。

　　一、培訓(xùn)內(nèi)容

　　(一)增值稅的基本原理及其對(duì)企業(yè)的影響和對(duì)策

　　1.價(jià)外稅及間接稅特性：正確認(rèn)識(shí)、適應(yīng)、引領(lǐng)增值稅;

　　2.稅率減并，取消13%稅率對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的影響;

　　3.正確區(qū)分征稅收入和不征稅收入：不繳冤枉稅;

　　4.正確區(qū)分經(jīng)營(yíng)范圍和應(yīng)稅項(xiàng)目：不繳糊涂稅;

　　5.樹立價(jià)值鏈理念：了解和掌握上下游企業(yè)的稅目和計(jì)稅方法，實(shí)現(xiàn)共贏;

　　6.對(duì)收入的影響：計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整以及投標(biāo)報(bào)價(jià)，建辦標(biāo)〔2016〕4號(hào)文的主要內(nèi)容;

　　7.對(duì)組織機(jī)構(gòu)的影響：事業(yè)部、分公司、子公司、項(xiàng)目部，職能部門的設(shè)置;

　　8.對(duì)經(jīng)營(yíng)模式的影響：市場(chǎng)行為治理與增值稅稅制的協(xié)調(diào);

　　9.對(duì)業(yè)務(wù)模式的影響：混合銷售、兼營(yíng)以及經(jīng)營(yíng)范圍;

　　10.對(duì)成本費(fèi)用管理的影響：招標(biāo)及供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策模型、六項(xiàng)成本，三項(xiàng)費(fèi)用;

　　11.涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其防范：虛開風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、取得走逃(失聯(lián))企業(yè)專票風(fēng)險(xiǎn)、取得不符合規(guī)定發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)、善意取得虛開專票風(fēng)險(xiǎn)，防范措施，合同管理;

　　12.稅收優(yōu)惠政策：跨境提供建筑服務(wù)免征增值稅。

　　(二)建筑業(yè)增值稅政策總結(jié)及歸納

　　1.納稅主體：總公司中標(biāo)簽訂合同，由集團(tuán)其他企業(yè)施工的，應(yīng)以誰為納稅人，具體如何操作;

　　2.納稅人資格：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分、小微企業(yè)免征增值稅、部分納稅人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及水利建設(shè)基金的規(guī)定;

　　3.計(jì)稅方法的選擇：一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)稅方法與應(yīng)預(yù)繳稅款的計(jì)算方法的區(qū)別，總分包差的理解;

　　4.老項(xiàng)目、清包工、甲供料的判別，電梯銷售企業(yè)的特殊性規(guī)定;

　　5.混合銷售的特殊性規(guī)定：活動(dòng)板房、鋼結(jié)構(gòu)等專業(yè)分包單位，銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑服務(wù)的稅收政策;

　　6.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：預(yù)收款、進(jìn)度款、質(zhì)保金的規(guī)定;

　　7.異地提供建筑服務(wù)流程：《外管證》的適用，同一地級(jí)行政區(qū)不需要預(yù)繳、預(yù)繳稅款的管理流程、預(yù)繳稅款臺(tái)賬、附加稅費(fèi)的預(yù)繳、未按規(guī)定預(yù)繳的后果和風(fēng)險(xiǎn);

　　8.發(fā)票開具：開具的時(shí)間、開票的口徑、發(fā)票的類型、發(fā)票備注欄;已繳納營(yíng)業(yè)稅，補(bǔ)開增值稅發(fā)票的期限延長(zhǎng)至2017年年底;自2017年5月1日起，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可以自開專票;

　　9.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：前提條件、不得抵扣的情形、不同購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的抵扣策略、扣稅憑證認(rèn)證期限延長(zhǎng)至360天后的策略;

　　10.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)入;

　　11.如何理解三流一致;

　　12.特殊抵扣事項(xiàng)：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣、園林綠化涉及的農(nóng)產(chǎn)品抵扣、過路過橋費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣、代扣代繳境外單位和個(gè)人增值稅的抵扣;

　　13.特殊銷售事項(xiàng)：視同銷售、以房抵債、質(zhì)保金的收回和扣除、勞保費(fèi)的處理;

　　14.分級(jí)管理模式下的納稅申報(bào)：最新納稅申報(bào)表的勾稽關(guān)系，項(xiàng)目部等基層單位稅款的結(jié)轉(zhuǎn)、不同計(jì)稅方法應(yīng)納稅額、預(yù)繳稅款的抵減。

　　(三)增值稅會(huì)計(jì)核算流程和案例

　　1.會(huì)計(jì)科目體系和勾稽關(guān)系：小規(guī)模納稅人、一般納稅人一般計(jì)稅方法、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的科目體系;

　　2.財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文的總體思路;

　　3.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的核算流程：明細(xì)科目設(shè)置、計(jì)提、扣除、預(yù)繳、減免、抵減、繳納的處理;

　　4.一般計(jì)稅方法下的核算流程：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款等;

　　5.未取得扣稅憑證的會(huì)計(jì)處理：材料貨物、分包成本等的預(yù)提暫估;

　　6.已取得扣稅憑證未認(rèn)證的會(huì)計(jì)處理：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目的使用;

　　7.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理;

　　8.代扣代交增值稅的會(huì)計(jì)處理;

　　9.預(yù)繳增值稅及附加稅的會(huì)計(jì)處理;

　　10.期末逐級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理;

　　11.轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理;

　　12.稅會(huì)時(shí)間性差異的會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)先于稅法，稅法先于

　　會(huì)計(jì);

　　13.差額征稅的會(huì)計(jì)處理;

　　14.報(bào)表列示。

　　(四)一年來建筑業(yè)營(yíng)改增運(yùn)行情況分析

　　二、培訓(xùn)對(duì)象

　　會(huì)員單位總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總經(jīng)理(部長(zhǎng)、處長(zhǎng))、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)管理人員。

　　三、培訓(xùn)方式

　　培訓(xùn)班將邀請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及專家授課，并組織現(xiàn)場(chǎng)研討、交流和解答學(xué)員有關(guān)疑難熱點(diǎn)問題。

　　四、時(shí)間和地點(diǎn)

　　第一期 8月2日-5日 沈陽市(報(bào)到地點(diǎn)另行通知)

　　第二期 8月23日-26日 西寧市(報(bào)到地點(diǎn)另行通知)

　　五、費(fèi)用

　　培訓(xùn)費(fèi)1600元/人，食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。參培人員的培訓(xùn)費(fèi)請(qǐng)?zhí)崆皡R入學(xué)會(huì)，報(bào)到時(shí)可領(lǐng)取發(fā)票;也可報(bào)到時(shí)交付現(xiàn)金，發(fā)票培訓(xùn)完后再快遞給參培人員。

　　學(xué)會(huì)銀行賬號(hào)信息

　　名 稱：中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)

　　開戶行：工商銀行北京百萬莊支行

　　帳 號(hào)：0200001409014411494

　　六、報(bào)名辦法

　　請(qǐng)各單位接本通知后安排好學(xué)習(xí)人員，并提前將報(bào)名回執(zhí)表填好后傳真或發(fā)郵件至學(xué)會(huì)或會(huì)務(wù)組(第一期7月21日前，第二期8月11日前)，以便安排資料、會(huì)場(chǎng)等有關(guān)具體事項(xiàng)。

　　本次培訓(xùn)班是由中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)主辦，建筑會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)委員會(huì)承辦。

　　聯(lián)系人：王珺18600824515 電話(傳真)010-58933963

　　郵箱：515074215@qq.com

　　李瑋18601194155 電話(傳真)010-58933785

　　郵箱：810698556@qq.com

　　周芳菱13910619785 電話010-85894210

　　郵箱：zgjzkjxh@163.com

　　中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)培訓(xùn)監(jiān)督電話：010-58933163

　　附件：“建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃培訓(xùn)班”報(bào)名回執(zhí)表

　　中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)

　　2017年6月26日

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