資金集中管控的實(shí)質(zhì)

發(fā)布日期：2014-08-01來(lái)源：本站編輯：靳明偉

[摘要]通過(guò)全方位、全過(guò)程的內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)化管理，隨機(jī)把資金使用中的短板補(bǔ)齊，把資金周轉(zhuǎn)中的弱項(xiàng)增強(qiáng)，把沉淀中的資金盤(pán)活，助推企業(yè)整體內(nèi)控管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　山東起鳳建工股份有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)    鞏天濤

　　施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理，其實(shí)質(zhì)就是建立起以公司總部資金管理中心為主導(dǎo)的內(nèi)控分支體系，形成一個(gè)從上到下的資金管理一體化鉗制系統(tǒng)，通過(guò)全方位、全過(guò)程的內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)化管理，牢牢統(tǒng)籌、掌控現(xiàn)金流和資金鏈這個(gè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，隨機(jī)把資金使用中的短板補(bǔ)齊，把資金周轉(zhuǎn)中的弱項(xiàng)增強(qiáng)，把沉淀中的資金盤(pán)活，以服務(wù)于經(jīng)營(yíng)、監(jiān)控于過(guò)程、核算于項(xiàng)目、追求于效益的實(shí)際成效，助推企業(yè)整體內(nèi)控管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。施工企業(yè)在實(shí)施資金集中管理的過(guò)程中，堅(jiān)持制度管人，流程管事，著力打造“程序嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任明確、上下制衡、避險(xiǎn)增效”的管理模式。

　　一是公司總部設(shè)立資金管理中心，賦予其對(duì)所有分公司資金的全方位監(jiān)管和宏觀調(diào)控職能，達(dá)到盤(pán)活存量資金、調(diào)劑資金余缺、加速資金周轉(zhuǎn)、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、促進(jìn)資源優(yōu)化配置、保障資金安全、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　二是在各大施工區(qū)域設(shè)立資金結(jié)算中心，且隸屬公司總部資金管理中心垂直管理。其管理職能及責(zé)任為實(shí)施對(duì)單位工程財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程監(jiān)控，具體包括建設(shè)單位撥款和供材的對(duì)賬，單位工程收入的核實(shí)、成本費(fèi)用原始手續(xù)的審查，報(bào)賬款項(xiàng)支付的檢查、監(jiān)控，單位工程上交稅費(fèi)、公司收取設(shè)備租賃費(fèi)及企業(yè)內(nèi)部收付款項(xiàng)督導(dǎo)監(jiān)控等工作。

　　三是與建設(shè)單位簽定《建設(shè)工程施工合同》的同時(shí)，分公司須協(xié)同公司總部資金管理中心，以企業(yè)的名義，向建設(shè)單位出具《致建設(shè)單位函》，該函件可視為正式合同文本的附件，內(nèi)容包括本企業(yè)專(zhuān)用資金賬號(hào)、專(zhuān)用收據(jù)樣本、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章印模及辦理資金業(yè)務(wù)被授權(quán)人名單等，以從源頭上規(guī)范項(xiàng)目資金的撥付管理。

　　四是分公司、項(xiàng)目公司與企業(yè)在簽訂施工項(xiàng)目?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)合同時(shí)，承諾條款內(nèi)容中須包括：將實(shí)收工程預(yù)結(jié)算資金，全部撥入公司總部資金管理中心指定的資金賬戶(hù);按照收支兩條線原則，所收銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等，必須全部送交受轄施工區(qū)域資金結(jié)算中心，然后由相關(guān)資金結(jié)算中心將實(shí)際發(fā)生的人工、材料等支付款項(xiàng)付款到客戶(hù)，并按工程預(yù)算工料機(jī)費(fèi)分析、工程形象進(jìn)度合理調(diào)節(jié)人工、材料等工程成本支出;及時(shí)協(xié)助受轄區(qū)域資金結(jié)算中心與建設(shè)單位核對(duì)工程撥款、供料、撥款手續(xù)及使用章印情況。

　　五是公司總部資金管理中心須對(duì)分公司及項(xiàng)目公司的資金運(yùn)作開(kāi)展定期檢查或隨機(jī)抽查，對(duì)其財(cái)務(wù)制度落實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果核實(shí)、資金收支使用、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行督導(dǎo)監(jiān)控，代表公司實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo)職能，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理失誤、違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題提出批評(píng)、處理或處罰意見(jiàn)。

　　六是在資金集中管理模式下，施工企業(yè)可以利用自身的整體信用等級(jí)，迅速籌集到發(fā)展業(yè)務(wù)所需要的資金，通過(guò)統(tǒng)貸統(tǒng)還、合理分配、有序調(diào)度、適度管控，降低融資成本，提高資金使用效率。通過(guò)制定有償存貸制度，各分公司可以向資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部存款、內(nèi)部借款和還款等一攬子業(yè)務(wù)，以發(fā)揮資金聚合與調(diào)控優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對(duì)外融資，消除存貸雙高現(xiàn)象，發(fā)揮“安全網(wǎng)”和“穩(wěn)定器”的作用。

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