中施企協(xié)字〔2015〕34號
關(guān)于召開“中國五冶、中鐵四局、河南五建 ‘兩金’清欠管理案例研討會”的通知
各有關(guān)單位：
“兩金”即企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨占用的資金，是企業(yè)流動資金的重要組成部分。據(jù)調(diào)研，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，投資增速放緩，市場競爭更激烈的背景下，不少企業(yè)“兩金”占整個流動資產(chǎn)的比例超過50%，“兩金”占用規(guī)模增幅明顯高于營業(yè)收入增長。“兩金”占用規(guī)模過高，資金沉淀速度加快，負(fù)債率快速攀升，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險，嚴(yán)重影響了企業(yè)運行效率。如何加大“兩金”清欠力度，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，有效鞏固資金鏈，成為施工企業(yè)高度關(guān)注和亟待解決的問題。
經(jīng)調(diào)研，(1)中國五冶集團(tuán)從企業(yè)實際出發(fā)，建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系：從強(qiáng)化預(yù)算管控，建立完善的回款及清欠專項責(zé)任考核機(jī)制;到強(qiáng)化合同評審，堅持推行專項評審、剛性條件評審、“三段式”評審;再到加強(qiáng)全面履約，制定“藍(lán)黃橙紅黑”五級收款風(fēng)險量化評價體系，多措并舉，鐵腕清欠，取得了較好效果。近年來，公司老欠款清收率達(dá)73%以上;資產(chǎn)負(fù)債率從歷史高位的95%，平均每年降低約2.5個百分點，且繼續(xù)呈下降趨勢。(2)中鐵四局，將清欠關(guān)口前移，強(qiáng)化“兩金”清欠預(yù)算管理：將年度清欠目標(biāo)完成率、竣工項目清欠回收率、重點監(jiān)控項目清欠回收率、債權(quán)銷號目標(biāo)完成率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等“雙清”相關(guān)指標(biāo)納入經(jīng)營者年薪考核預(yù)算指標(biāo)體系;將工程款清收、資金集中、資金上繳等七項預(yù)算指標(biāo)納入項目領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核體系，每年年初下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，年末根據(jù)完成情況進(jìn)行考核。通過建立和鞏固“兩金”清欠工作的長效機(jī)制和激勵機(jī)制，企業(yè)資金管理取得顯著成效，全局擁有充足的存量貨幣資金，連續(xù)6年保持了銀行“零貸款”。(3)河南五建在清欠實踐中，根據(jù)清欠客體的不同，總結(jié)出“兩金”清欠六種實用方法：出收取欠款法、附條件減免欠款法、以物抵債法、債權(quán)轉(zhuǎn)讓法、債轉(zhuǎn)股法、延伸清欠法等，在清收疑難復(fù)雜債權(quán)、長期遺留債權(quán)和特殊債權(quán)方面，取得一定突破，2012年-2014年各年分別清收回款5000萬元、8000萬元和1億元，加快了資金回籠，有效防控了資金風(fēng)險，維護(hù)了企業(yè)合法權(quán)益。
為發(fā)揮典型案例的啟發(fā)和借鑒作用，總結(jié)經(jīng)驗，加強(qiáng)交流，開闊思路，拓寬視野，提高兩金清欠效率，防范資金管理風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提升，我會決定于2015年8月27日～28日在北京召開“中國五冶、中鐵四局、河南五建‘兩金’清欠管理案例研討會”，分享這3家企業(yè)清欠管理的思路與做法、經(jīng)驗與體會。會議的具體事宜由《施工企業(yè)管理》雜志社承辦。
主要內(nèi)容
1.中國五冶——“建立一套完善的‘兩金’清欠管控體系”實踐經(jīng)驗介紹(發(fā)言人：中國五冶集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理兼總會計師 朱永繁);
2.中鐵四局——“清欠關(guān)口前移，強(qiáng)化‘兩金’清欠預(yù)算管理”實踐經(jīng)驗介紹(發(fā)言人：中國中鐵四局集團(tuán)有限公司總會計師 魏成富);
3.河南五建——“根據(jù)清欠客體的不同，總結(jié)出‘兩金’清欠實用六法”實踐經(jīng)驗介紹(發(fā)言人：河南五建建設(shè)集團(tuán)有限公司總法律顧問 孫國民);
4.專家對上述3個案例進(jìn)行分析點評(發(fā)言人：中國鐵建股份有限公司經(jīng)濟(jì)管理部處長 城云;上海建緯律師事務(wù)所合伙人、清欠咨詢專家 汪金敏);
5.新形勢下如何借力金融創(chuàng)新化解施工企業(yè)資金困境;
6.三個案例發(fā)言嘉賓、專家與參會代表展開互動研討。
參會對象
企業(yè)三總師以上的高層管理者;財務(wù)部、法務(wù)部、資金部、清欠辦、市場部、經(jīng)營部等部門負(fù)責(zé)人;項目經(jīng)理等。
會議時間：2015年8月27日～28日，27日全天報到。
會議地點：京都信苑飯店(地址：北京市海淀區(qū)什坊院6號蓮花橋畔，北京西三環(huán)中路地鐵10號線蓮花橋站B出口約100米)。
會議費用：會務(wù)費1800元/人(含會務(wù)費、資料費、28日中晚餐)，住宿統(tǒng)一安排，費用自理。
聯(lián)系人：許方廣 沈 艷 龔 煒
電 話：010-68520351 010-68520350
傳 真：010-68570772
酒店聯(lián)系人及電話：李蒙 010-63901748
附件：
1.“中國五冶、中鐵四局、河南五建‘兩金’清欠管理案例研討會”說明;
2.“中國五冶、中鐵四局、河南五建‘兩金’清欠管理案例研討會”回執(zhí)。
2015年7月22日
附件
“中國五冶、中鐵四局、河南五建 ‘兩金’清欠管理案例研討會”說明
主辦單位：中國施工企業(yè)管理協(xié)會承辦單位：《施工企業(yè)管理》雜志社
一、案例簡介
1、中國五冶——建立了一套完善的“兩金”清欠管控體系
中國五冶。是集工程總承包、鋼結(jié)構(gòu)及裝備制造、房地產(chǎn)開發(fā)、項目投資等產(chǎn)業(yè)為一體的大型綜合企業(yè)集團(tuán);擁有冶煉、房建雙特級資質(zhì);國家科技部核準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)。
建立健全管理制度。制定并不斷完善了《應(yīng)收賬款管理辦法》和《存貨管理辦法》等制度，用來規(guī)范和指導(dǎo)應(yīng)收賬款及存貨管理工作。
強(qiáng)化預(yù)算管控，加大清欠及“兩金”預(yù)算管控指標(biāo)的考核權(quán)重。我們?yōu)榱藦?qiáng)化，不斷加大與清欠及“兩金”管控相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)在內(nèi)部綜合業(yè)績考核中的權(quán)重，凸顯該項工作的重要性。
建立專項責(zé)任制度及考核機(jī)制。公司建立了自下而上的一整套嚴(yán)密的回款及清欠專項責(zé)任體系，從項目班子成員、分子公司班子成員，到集團(tuán)相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽訂清欠回收抵押責(zé)任書。責(zé)任書有明確的考核指標(biāo)及獎罰機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。責(zé)任回款額是在保證完成公司年度預(yù)算和中冶集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)的前提下，根據(jù)責(zé)任區(qū)內(nèi)每筆債權(quán)業(yè)主性質(zhì)、賬齡長短、風(fēng)險度大小等確定。
其中，當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營業(yè)收入的90%(由于每年十二月份款項須到次年一月份方能回收，故指標(biāo)按13月考核，換成每月約82%)確定回款責(zé)任額;往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定;投融資類項目，按到期應(yīng)收款的80%確定;風(fēng)險項目，根據(jù)風(fēng)險管理責(zé)任書的約定確定(每一個風(fēng)險項目都有管理責(zé)任書)。同時，根據(jù)管理責(zé)任大小，責(zé)任人需繳納0.5-8萬元不等的抵押金。完成或超額完成的，給予獎勵，未完成的，給予處罰(扣收抵押金)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。
堅持兩級清欠例會和清欠效果公示制度。公司清欠例會的特色是每次都要“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和各單位清欠效果的排名情況。清欠效果好排名靠前的單位和責(zé)任人介紹經(jīng)驗，清欠效果差排名靠后的單位，說明原因，提出改進(jìn)措施。
強(qiáng)化合同評審，從源頭上防范回款風(fēng)險。為了從源頭上防范風(fēng)險，公司建立并已堅持了十年的一套評審體系和制度，包括專項評審、剛性條件評審、“三段式評審”。只有通過專項評審和剛性條件評審才能進(jìn)入“三段式”評審。上述評審公司都制定有嚴(yán)格的程序和標(biāo)準(zhǔn)，必須所有條件都符合才能進(jìn)入下一個環(huán)節(jié)，否則，必須按照公司授權(quán)及相關(guān)程序嚴(yán)格審查并批準(zhǔn)后方可實施。
加強(qiáng)全面履約，確保按合同回款。公司制定的全面風(fēng)險管理制度對應(yīng)收款風(fēng)險進(jìn)行分類量化評價，根據(jù)業(yè)主性質(zhì)、規(guī)模大小等劃分為A、B、C、D四個不同資信等級，再根據(jù)欠款金額大小和時間長短建立了風(fēng)險識別標(biāo)準(zhǔn)，按風(fēng)險程度不同分為 “藍(lán)、黃、橙、紅、黑”五個級別，橙色等級以下風(fēng)險由二級單位管控，橙色、紅色風(fēng)險由集團(tuán)公司經(jīng)營層管控，黑色風(fēng)險由董事會(董事長辦公會)管控的原則，明確責(zé)任人、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，簽訂風(fēng)險管理責(zé)任書，及時制定應(yīng)對方案，確定風(fēng)險控制目標(biāo)及完成時間，確?；乜铒L(fēng)險受控。
成效顯著。近兩年來，公司老欠款清收率達(dá)73%以上，公司應(yīng)收賬款賬齡分布較為合理，回收風(fēng)險小;收入利潤率保持較高水平，特別是凈資產(chǎn)收益率一直保持了較高水平，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)提高;經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量連續(xù)多年保持正流量，近兩年均保持了較高的正流量水平;帶息負(fù)債持續(xù)大幅下降;資產(chǎn)負(fù)債率從歷史高位的95%，連年下降，近年來平均每年降低約2.5個百分點，且繼續(xù)呈下降趨勢。
2、中鐵四局——清欠關(guān)口前移，強(qiáng)化“兩金”清欠預(yù)算管理
中鐵四局。中國中鐵股份有限公司的標(biāo)桿企業(yè)，持有鐵路工程施工總承包特級資質(zhì)，房屋建筑工程施工總承包特級資質(zhì)及建筑行業(yè)甲級設(shè)計資質(zhì)，
制定出臺配套辦法。先后制定出臺了招標(biāo)清欠管理辦法、竣工驗交項目管理辦法、變更索賠管理辦法、清收清欠管理辦法、收尾項目管理辦法等一系列“雙清”管理制度，實現(xiàn)了“雙清”工作的規(guī)范化、制度化管理。
實行“雙清”預(yù)算管理。為進(jìn)一步將“雙清”管理貫穿于企業(yè)各層級管理人員當(dāng)中，我局將年度清欠目標(biāo)完成率、竣工項目清欠回收率、重點監(jiān)控項目清欠回收率、債權(quán)銷號目標(biāo)完成率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等“雙清”相關(guān)指標(biāo)納入經(jīng)營者年薪考核預(yù)算指標(biāo)體系，將“工程款清收”、“資金集中”、“資金上繳”等七項預(yù)算指標(biāo)納入項目領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核體系，每年年初下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，年末根據(jù)指標(biāo)實際完成情況對各單位進(jìn)行考核，不僅提高了各級領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，而且使“雙清”工作的長效機(jī)制和激勵機(jī)制得到進(jìn)一步完善和鞏固。
關(guān)口前移，提高清欠工作的前瞻性。將“雙清”工作關(guān)口前移，將“已完工尚未結(jié)算款”與應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等一并納入年度清欠范圍，高度重視“已完工尚未結(jié)算款”的計量確認(rèn)和清算工作。與此同時，將業(yè)主沒有在合同約定的時間范圍內(nèi)支付預(yù)付款、驗工計價款、暫時不能驗工計價工作量的工程進(jìn)度款等列入清欠范圍，有效防范了國家財經(jīng)政策變動帶來的資金回收風(fēng)險。
充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開展運動式專項清欠活動。充分利用傳統(tǒng)節(jié)假日及國家重大活動等有利契機(jī)，積極開展大規(guī)模的運動式專項清欠活動，將業(yè)主應(yīng)支付的動員預(yù)付款、工程進(jìn)度款、質(zhì)保金及預(yù)留款、現(xiàn)款保證金等納入清欠范圍，并建立了專項清欠周報制度和專人督導(dǎo)制度。
3、河南五建——根據(jù)清欠客體不同，總結(jié)出“兩金”清欠實用六法
河南五建。是集建筑安裝施工、房地產(chǎn)開發(fā)、裝修裝飾、商品混凝土生產(chǎn)等多元化經(jīng)營為一體的大型現(xiàn)代企業(yè)，擁有房屋建筑工程施工總承包特級。
按清欠客體分類。收取欠款法;附條件減免欠款法;以物抵債法;債權(quán)轉(zhuǎn)讓法;債轉(zhuǎn)股法;延伸清欠法。
按清欠對象分類。向債務(wù)人清欠法;向債務(wù)人的債務(wù)人清欠法;向債務(wù)人的低價受讓或無人償還方清欠法;向業(yè)主清欠法;向股東及虛假驗收、評估人清欠法。
按清欠技巧分類。摸透心理法;企業(yè)跟蹤追討法;在有約定情況下拒絕支付工程法。
成效顯著。近三年來，在建工程、竣工已決算工程債權(quán)清收，基本能按照《建設(shè)工程施工合同》約定的付款比例完成工程款回收;同時，在清收疑難復(fù)雜債權(quán)、長期遺留債權(quán)和特殊債權(quán)(幾乎是死、呆、壞帳)方面也取得的一定的突破(2012年清收回近5000萬元，2013年清收回近8000萬元;2014年清收回近1億元)，從而加快了資金回籠，有效防控了資金風(fēng)險，減少了資金沉淀，提高了資金使用效率和效益，有效地緩解了公司資金緊張的狀況,有力地維護(hù)了企業(yè)的合法權(quán)益。
二、會議形式
采用主題發(fā)言與現(xiàn)場互動交流相結(jié)合的形式。
三、演講領(lǐng)導(dǎo)及嘉賓
1.李清旭 中國施工企業(yè)管理協(xié)會副會長
2.朱永繁 中國五冶集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理兼總會計師
3.魏成富 中國中鐵四局集團(tuán)有限公司總會計師
4.孫國民 河南五建建設(shè)集團(tuán)有限公司總法律顧問
5.城??云 中國鐵建股份有限公司經(jīng)濟(jì)管理部處長
6.汪金敏 上海建緯律師事務(wù)所合伙人、清欠咨詢專家
7.黃??鶴 平安國際融資租賃有限公司工程建設(shè)事業(yè)部產(chǎn)品總監(jiān)
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