稅務(wù)總局就《深化國地稅征管體制改革方案》答記者問

發(fā)布日期：2016-04-27來源：納稅服務(wù)網(wǎng)編輯：劉夢怡

[摘要]

　　今年以來，國家稅務(wù)總局按照《深化國稅、地稅征管體制改革方案》制定的時間表和路線圖，持續(xù)發(fā)力，先后推出多項改革舉措，改革紅利逐步釋放。這些舉措主要包括哪些內(nèi)容?給納稅人帶來了哪些獲得感?稅務(wù)部門采取了哪些措施加快改革進度確保落地生效?稅務(wù)總局《方案》督促落實領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責人就上述問題回答了記者提問。

　　1.辦稅便利化改革承載著納稅人對減負增效的期盼，2月份，稅務(wù)總局在這方面又出臺了哪些重要舉措?

　　答：按照《方案》關(guān)于創(chuàng)新納稅服務(wù)機制、推進辦稅便利化改革的部署要求，2016年初，稅務(wù)總局啟動了新一輪“便民辦稅春風行動”，列出了10類31 項便利化改革清單，著力解決納稅人辦稅的“難點”“痛點”“堵點”。2月份，稅務(wù)總局持續(xù)兌現(xiàn)清單承諾，確保改革舉措打連發(fā)、呈遞進、見成效。主要包括：

　　一是3項個人所得稅辦理事項由審批改備案，簡化辦稅手續(xù)。將促進科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅的審核、個人股票期權(quán)所得或認購股票等有價證券取得折扣或補貼收入繳納個人所得稅有困難的審核、對律師事務(wù)所征收方式的核準3項稅務(wù)行政審批事項改為備案，特別是對職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機構(gòu)、高等學?；蛘攉@獎人員，只需向主管稅務(wù)機關(guān)報送《科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案表》即算完成備案，不需再報送《出資入股高新技術(shù)成果認定書》等多項相關(guān)材料，大大簡化了辦稅手續(xù)，優(yōu)化納稅服務(wù)。

　　二是納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證，壓縮辦稅流程。3月1日起，對納稅信用為A級的納稅人從銷售方取得的增值稅進項發(fā)票可以不再進行掃描認證。納稅人登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺后，銷售方對其開具的所有發(fā)票信息便一目了然，只需查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息，即可申報抵扣或辦理出口退稅，無須像以前那樣必須先通過稅務(wù)部門的認證。不僅為納稅人節(jié)省了購置掃描設(shè)備的費用，而且節(jié)省了大量的時間和精力，使辦稅更輕松、更便捷。

　　三是合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)，減輕辦稅負擔。4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅及附征稅費，符合條件的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，由按月申報調(diào)整為按季申報;隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免于零申報，納稅人零申報信息改由國稅、地稅信息共享自動生成;采取簡易申報方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內(nèi)通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，可實行以繳代報，無需辦理申報手續(xù)，進一步減輕納稅人辦稅負擔，增強納稅人獲得感。

　　四是出口退(免)稅無紙化管理擴大試點，提高退稅效率。在天津、江蘇、浙江等11個省(市)的部分地區(qū)開展出口退(免)稅無紙化管理試點工作的基礎(chǔ)上，2月起，稅務(wù)總局將試點范圍擴大至全國。各省國稅局均可選取有代表性的地區(qū)、稅法遵從度好的企業(yè)開展試點，利用信息技術(shù)，實現(xiàn)申報、證明辦理、審核審批、退庫等出口退(免)稅業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，進一步方便出口企業(yè)辦理退稅，加快退稅進度。

　　2.納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證不僅便利了納稅人，也是落實《方案》要求，推進發(fā)票管理方式變革實現(xiàn)信息管稅的重要一步。取消認證后將為稅收管理帶來哪些改變?又將如何影響基層稅務(wù)部門工作?

　　答：取消A級納稅人增值稅發(fā)票認證是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行的基礎(chǔ)上出臺的改革舉措。新系統(tǒng)在發(fā)票管理方式上的變化主要表現(xiàn)在：

　　一是信息采集完整化。對增值稅發(fā)票票面的數(shù)字、漢字等信息，包括納稅人名稱、貨物名稱、單價、數(shù)量、稅額、稅率等進行全面采集。

　　二是信息傳遞實時化。將發(fā)票信息傳遞方式由過去納稅人單機開票、定期報送升級為通過互聯(lián)網(wǎng)連接開票、實時上傳稅務(wù)機關(guān)。

　　三是信息存貯底賬化。對納稅人開具的每張發(fā)票都進行數(shù)字證書簽名，并全程監(jiān)控、閉環(huán)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，形成電子底賬數(shù)據(jù)庫。

　　由于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了發(fā)票全票面信息的實時采集和動態(tài)掌握，形成了發(fā)票電子底賬庫的大數(shù)據(jù)平臺，通過對發(fā)票信息的深度挖掘和分析，可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于更好地實現(xiàn)信息管稅，切實加強后續(xù)管理，防范稅收風險。

　　征管實踐中發(fā)現(xiàn)，一些違法的商貿(mào)企業(yè)進行“變名、倒票”，大多是有預(yù)謀、團伙性的違法經(jīng)營活動。這些企業(yè)為了不引起稅務(wù)機關(guān)懷疑，生存周期都比較短，從開業(yè)到注銷，往往就在兩三個月內(nèi)。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實時上傳，相當于開啟了“24小時監(jiān)控”，為稅務(wù)機關(guān)快速反應(yīng)和果斷采取措施爭取了時間。

　　目前，利用發(fā)票數(shù)據(jù)開展案源分析、實施案件查處、開展案件協(xié)查，已經(jīng)成為稅務(wù)部門推進信息管稅和精準、快速打擊涉稅違法活動的重要手段和有效途徑。

　　取消增值稅發(fā)票認證后，將進一步減少基層稅務(wù)機關(guān)窗口辦稅工作量。從寧波市試點取消增值稅發(fā)票認證的情況看，寧波市國稅系統(tǒng)共登記納稅人54.75萬戶，其中增值稅一般納稅人15.35萬戶，月均認證發(fā)票量約220萬份，在取消增值稅發(fā)票認證試點期間，辦稅服務(wù)廳日常發(fā)票認證工作量減少90%以上。

　　3.建立促進誠信納稅機制是《方案》的重要內(nèi)容，2月份，稅務(wù)部門推出了哪些促進誠信納稅的改革措施?

　　答：為進一步推進稅收信用體系建設(shè)，2月份，稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告》，完善了納稅信用級別動態(tài)調(diào)整、通知提醒等內(nèi)容，并對信用級別評價指標的扣分標準進行了優(yōu)化調(diào)整，更好地促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。

　　第一，按月開展納稅信用級別動態(tài)調(diào)整。稅務(wù)機關(guān)按月采集納稅人納稅信用信息。主管稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，調(diào)整其相應(yīng)評價年度納稅信用級別為D級，該D級評價不保留至下一年。調(diào)整后的信息于次月初5個工作日內(nèi)層報至省稅務(wù)機關(guān)備案，并發(fā)布A級納稅人變動情況通告，實現(xiàn)納稅信用動態(tài)管理。

　　第二，及時通知、提醒納稅人信用評價狀態(tài)變化情況。當納稅人的信用評價指標出現(xiàn)扣分且將影響評價級別的情形，稅務(wù)機關(guān)要通過郵件、短信、微信等方式，通知、提醒納稅人，并視變化趨勢采取相應(yīng)服務(wù)和管理措施，讓納稅人了解當前的納稅信用狀況，加強自我管理，規(guī)范納稅行為。

　　第三，優(yōu)化調(diào)整部分評價指標和扣分標準。提高了通過納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)補稅行為的扣分分值，增加了A級納稅人的“含金量”，確保指標扣分與失信程度及后果相當。

　　4.稅務(wù)總局在落實《方案》要求，有效保障納稅人合法權(quán)益方面出臺了哪些措施?

　　答：《方案》提出，要健全納稅服務(wù)投訴機制，建立納稅人以及第三方對納稅服務(wù)質(zhì)量定期評價反饋的制度，暢通納稅人投訴渠道。為落實《方案》要求，稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于完善納稅服務(wù)投訴管理制度有關(guān)問題的通知》，全方位保障納稅人合法權(quán)益。

　　一是升級12366納稅服務(wù)熱線暢通投訴渠道。升級后，將實現(xiàn)納稅服務(wù)投訴多渠道接收、同一平臺處理、全程監(jiān)控督辦。稅務(wù)部門可通過網(wǎng)站、12366 熱線、信函、現(xiàn)場等多渠道接收納稅服務(wù)投訴，統(tǒng)一進行受理、轉(zhuǎn)辦、處理、分析、反饋、查詢，熱線系統(tǒng)覆蓋了稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局四級，能夠?qū)ν对V處理全程監(jiān)控、分類統(tǒng)計和匯總分析。

　　二是加強對納稅服務(wù)投訴情況的統(tǒng)計分析。深入挖掘投訴信息與數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)管理理念，將本地區(qū)納稅服務(wù)投訴的基本情況、熱點焦點、處理成效、存在問題等形成有數(shù)據(jù)、有標準、可量化的統(tǒng)計分析報告，通過趨勢預(yù)判，從納稅人視角提出有針對性的改進措施，及時回應(yīng)納稅人需求和關(guān)切，正確引導(dǎo)納稅人預(yù)期。

　　三是建立納稅服務(wù)投訴定期通報制度。各省稅務(wù)機關(guān)建立上級對下級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)投訴及辦理情況的通報制度，每半年通報一次。稅務(wù)總局每年度對各省納稅服務(wù)投訴情況進行通報，并督促各省對通報中提出的問題進行整改落實，不斷提升納稅服務(wù)水平。

　　5.稅務(wù)總局采取了哪些措施加快改革進度推動改革落地生效?

　　答：2月份以來，稅務(wù)總局充分利用已形成的抓落實工作機制，有效發(fā)揮重點工作推進會議和督查督辦的作用，確保各項改革舉措落到實處。

　　一是周密部署推進。堅持每周、每月對上周、上月改革工作進行總結(jié)，對本周、本月改革工作進行部署，建立工作臺賬，及時掌握改革進展情況。2月24日，《方案》督促落實領(lǐng)導(dǎo)小組召開第四次會議，在全面總結(jié)前一階段改革工作進展情況的基礎(chǔ)上，深入分析了當前改革中存在的問題，并研究部署了下一步改革工作。

　　二是深入各地調(diào)研。稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)先后赴上海、江蘇、重慶、河南、安徽、北京等綜合改革試點地區(qū)和專項改革試點地區(qū)進行專題調(diào)研，聽取當?shù)攸h委、政府對稅收征管體制改革的意見建議，深入了解各地在推進改革過程中遇到的困難和瓶頸，并進一步講解指導(dǎo)《方案》貫徹實施工作，扎實有序推進各項改革。

　　三是突出改革重點。召開2016年第2次重點工作推進會議，將推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、取消增值稅發(fā)票認證、加快實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃等《方案》中的改革事項作為重要議題，深入研究分析工作推進中存在的問題，提出改進意見，并進一步明確工作著力點。

　　四是嚴格督查督辦。2月21日至27日，稅務(wù)總局派出6個督查組分赴遼寧、北京、湖北、廣東、陜西、云南等綜合改革試點地區(qū)、專項改革試點地區(qū)和非試點地區(qū)，重點針對《方案》貫徹實施情況，特別是落實國稅地稅合作規(guī)范2.0版和“便民辦稅春風行動”等進行督查，督促各單位加大改革推進力度，讓納稅人和社會各界深刻感受到改革帶來的實實在在成效。

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