以信息化為抓手，促進(jìn)資金管理精細(xì)化

發(fā)布日期：2014-08-05來(lái)源：編輯：宋珍珍

[摘要]

　　以信息化為抓手，促進(jìn)資金管理精細(xì)化——中交二航局資金管理簡(jiǎn)介

姚光華(中交二航局財(cái)務(wù)部總經(jīng)理)

　　一、中交第二航務(wù)工程局有限公司簡(jiǎn)況

　　中交第二航務(wù)工程局有限公司(簡(jiǎn)稱二航局)創(chuàng)建于1950年，是原交通部直屬四大航務(wù)工程建設(shè)一級(jí)施工企業(yè)之一。2006年，成為世界500強(qiáng)企業(yè)——中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司全資子公司。作為中國(guó)水工建設(shè)領(lǐng)域的主力軍，二航局早年以港口和航道建設(shè)為主，修建各類碼頭200多座。上世紀(jì)90年代初，該公司以承接長(zhǎng)江上特大橋?yàn)槠鯔C(jī)，高起點(diǎn)進(jìn)入橋梁建設(shè)領(lǐng)域，經(jīng)過(guò)20年的打拼，建造和參與建設(shè)了百余座跨江、跨海特大橋，確立了在中國(guó)建橋企業(yè)里的領(lǐng)先地位;近10年，隨著國(guó)家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，該公司抓住機(jī)遇，廣泛進(jìn)入公路、鐵路、城市軌道交通、市政工程建設(shè)和投融資市場(chǎng)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，“十一五”期間，該公司營(yíng)業(yè)收入、企業(yè)總資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)年均30%以上的增幅，相當(dāng)于再造了三個(gè)二航局。目前，該公司擁有公路工程施工總承包特級(jí)、港口與航道工程施工總承包特級(jí)資質(zhì)，是一家融設(shè)計(jì)、施工、科研、資本運(yùn)作于一體， “大土木”、多元化經(jīng)營(yíng)的大型工程建設(shè)企業(yè)，市場(chǎng)遍布全國(guó)29個(gè)省(市、自治區(qū))以及亞洲、歐洲、非洲、南美洲的13個(gè)國(guó)家。年生產(chǎn)能力達(dá)350億元。

　　近年來(lái)，隨著國(guó)家貨幣經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，建筑行業(yè)面臨前所未有的困難，主要表現(xiàn)在融資難、融資成本上升，項(xiàng)目工程款支付比例不斷降低，扣留的各類保證金不斷增加，企業(yè)現(xiàn)金流普遍緊張。如何在激烈競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，企業(yè)在管理實(shí)踐中做了大量探索，我們不能改變外部環(huán)境，挖掘內(nèi)部潛力就成為一種必然選擇。本文結(jié)合二航局在資金集中、資金計(jì)劃與預(yù)測(cè)和債權(quán)債務(wù)事前管理等方面所做的實(shí)踐與大家分享，敬請(qǐng)批評(píng)指正。

　　二、實(shí)施資金集中管理

　　為更好推進(jìn)資金集中管理，在公司和分子公司財(cái)務(wù)部下，設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)公司的賬戶管理、資金集中、資金結(jié)算、銀行業(yè)務(wù)、資金調(diào)控、資金監(jiān)管和資金核算等日常管理工作。

　　對(duì)資金集中設(shè)置四個(gè)考核指標(biāo)：流入集中率、存量集中率、集中支付率和內(nèi)部利息收入比率，并將資金集中率納入各級(jí)管理者的年度績(jī)效考核指標(biāo)體系。

　　1.流入集中管理，原則上要求各單位對(duì)外收款后2個(gè)工作日內(nèi)，將收到的資金全額存入集中賬戶或上報(bào)分批集中計(jì)劃。公司及分子公司開(kāi)立專用收款戶歸集資金，并設(shè)置限額，每日逐級(jí)自動(dòng)劃收至公司指定的賬戶。

　　通過(guò)資金管理系統(tǒng)，可進(jìn)行賬戶收支情況查詢，篩選合并抵銷條件后，快捷地計(jì)算各單位外部收款的流入集中率。

　　2.存量集中管理，對(duì)各單位的外部賬戶余額設(shè)置限額，超額自動(dòng)劃收。該比例在資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)時(shí)，通過(guò)計(jì)算各單位內(nèi)部集中賬戶積數(shù)和全部資金存量的日合計(jì)數(shù)之比得出。手工狀態(tài)下，主要是計(jì)算時(shí)點(diǎn)集中率，而在資金管理系統(tǒng)運(yùn)行之后，可快捷地計(jì)算其日均存量集中率，實(shí)現(xiàn)考核任意期間的日均集中率。

　　3.集中支付率管理，要求各單位原則上應(yīng)通過(guò)資金管理系統(tǒng)向所屬資金管理中心提交支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)支付審批流程后，通過(guò)銀企接口將支付指令提交至中交財(cái)務(wù)公司或其所屬的區(qū)域辦事處。需從集中賬戶下劃資金至工程項(xiàng)目所在地賬戶辦理對(duì)外支付的，以該單位資金計(jì)劃中一周內(nèi)的零星對(duì)外支出為限。

　　集中支付率主要考量各單位期間內(nèi)通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和兩級(jí)資金管理中心辦理的對(duì)外支付金額(含使用承兌匯票對(duì)外支付)占其全部對(duì)外支付金額的比例。

　　該指標(biāo)在手工狀態(tài)下，計(jì)算工作量較大，在資金系統(tǒng)運(yùn)行后，可自動(dòng)根據(jù)收款人屬性(內(nèi)外部)和付款賬戶屬性(單位普通外部賬戶或集中結(jié)算賬戶)快捷計(jì)算匯總。

　　4.內(nèi)部利息收入比率方面，通過(guò)對(duì)資金管理中心所管理的內(nèi)部存款賬戶模擬計(jì)息，計(jì)算各單位在資金管理中心的內(nèi)部存款利息收入占其全部存款利息收入的比率。該指標(biāo)可反映各單位日常資金存量的集中率。
 

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　　三、分類總額的資金計(jì)劃控制

　　各單位在資金收支活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃管理，資金支付計(jì)劃按照工程項(xiàng)目成本費(fèi)用大類實(shí)行分類總額控制。通過(guò)資金管理系統(tǒng)實(shí)施的主要管理功能有：

　　1.計(jì)劃周期劃分：工程項(xiàng)目按照合同收款周期編制資金使用計(jì)劃，兩級(jí)機(jī)關(guān)本部和固定建制單位的資金計(jì)劃周期按照日歷月編制。

　　資金系統(tǒng)按照單位屬性分配計(jì)劃周期編制界面，由各單位根據(jù)各自的收款周期設(shè)置各單位的計(jì)劃周期，如有變化，需報(bào)請(qǐng)公司或分子公司系統(tǒng)管理員修改。

　　2.資金計(jì)劃協(xié)調(diào)：各工程項(xiàng)目在收到款項(xiàng)后(或基本確定收款到賬金額時(shí))，由各職能部門(mén)提出資金支付需求，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步平衡，項(xiàng)目或單位負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)資金計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)，協(xié)調(diào)資金整體安排，形成資金計(jì)劃預(yù)案。

　　該項(xiàng)工作在資金系統(tǒng)中采用審批流的形式，項(xiàng)目或單位財(cái)務(wù)主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人均可對(duì)部門(mén)提出的資金需求進(jìn)行調(diào)整。

　　3.以收定支原則：資金計(jì)劃的編制受各單位“可用資金余額”控制，原則上不允許超額使用資金。“可用資金余額”由期初可用資金存量、當(dāng)期收款、已獲資金管理中心批準(zhǔn)的內(nèi)部調(diào)劑資金合計(jì)組成。對(duì)收到的承兌匯票要求立即向所屬資金管理中心內(nèi)部無(wú)息貼現(xiàn)，需使用承兌匯票時(shí)，另行發(fā)起承兌申請(qǐng)，由資金管理中心決定使用新開(kāi)票或庫(kù)存票。

　　在資金管理系統(tǒng)中，一旦所編制的資金支付計(jì)劃超出“可用資金余額”，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行控制，無(wú)法向所屬資金管理中心提交，并提示應(yīng)調(diào)整計(jì)劃或先履行內(nèi)部拆借申請(qǐng)報(bào)批流程。

　　4.資金支付控制：工程項(xiàng)目和固定建制單位的日常經(jīng)營(yíng)性支出由所屬分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審批，審批時(shí)只對(duì)資金計(jì)劃中的分類總額實(shí)行控制，公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)基層單位資金計(jì)劃不作審批。審批后，各單位需根據(jù)批復(fù)的分類總額進(jìn)行明細(xì)分解，逐一明確至單筆合同債務(wù)，并履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序，在債務(wù)支付時(shí)，需通過(guò)資金系統(tǒng)檢查有無(wú)資金計(jì)劃，沒(méi)有計(jì)劃，原則上不能對(duì)外支付。

　　在資金管理系統(tǒng)中，資金計(jì)劃上報(bào)審批時(shí)，各分類總額由計(jì)劃單位編制的明細(xì)債務(wù)支付計(jì)劃組成;分子公司審批后，可對(duì)計(jì)劃明細(xì)進(jìn)行一次調(diào)整，但不能調(diào)整分類總額。執(zhí)行計(jì)劃明細(xì)調(diào)整時(shí)，不得超出系統(tǒng)記錄的已有債務(wù)、不得多次調(diào)整，只有進(jìn)行了明細(xì)調(diào)整并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后的資金計(jì)劃方可辦理對(duì)外支付。

　　上級(jí)單位主動(dòng)發(fā)起的扣款事項(xiàng)(如扣劃到期借款、各項(xiàng)社保、稅費(fèi)、管理費(fèi)等)，不受成員單位當(dāng)期資金計(jì)劃控制。

　　5.計(jì)劃剛性與靈活性：超出資金計(jì)劃的對(duì)外支付，需先履行計(jì)劃調(diào)整，且每一計(jì)劃周期內(nèi)原則上只允許調(diào)整一次。對(duì)超出當(dāng)期分類總額10%以內(nèi)的支付定義為例外事項(xiàng)，無(wú)需報(bào)批，只需履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序。超出債務(wù)余額、無(wú)合同支持的“預(yù)付款”，在資金計(jì)劃執(zhí)行時(shí)關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)管理模塊和合同管理系統(tǒng)，自動(dòng)控制支付(在完成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接前，實(shí)行自動(dòng)提示功能，控制方式可選)。

　　資金管理系統(tǒng)中將例外事項(xiàng)的管理原則植入，在資金支付發(fā)起時(shí)，自動(dòng)進(jìn)行資金計(jì)劃控制判斷，選擇執(zhí)行計(jì)劃內(nèi)支付、例外事項(xiàng)支付、計(jì)劃外支付等不同流程。

　　6.審批及調(diào)整效率：資金計(jì)劃的調(diào)整報(bào)批流程與正常編制資金計(jì)劃的報(bào)批流程相同。資金計(jì)劃報(bào)送至所屬資金管理中心后，原則上要求2個(gè)工作日內(nèi)完成審批。

　　7.授權(quán)審批機(jī)制：基建、固定置產(chǎn)購(gòu)置與處置、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置等業(yè)務(wù)，需根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)決策授權(quán)層級(jí)及相關(guān)管理制度要求，履行規(guī)定的報(bào)批程序并取得批復(fù)后，方可列入資金支付計(jì)劃。資金系統(tǒng)中根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)、合同信息等進(jìn)行判斷，可自動(dòng)提示。

　　8.對(duì)內(nèi)支付優(yōu)先：制度要求各單位對(duì)內(nèi)債務(wù)支付比例應(yīng)不低于其全部債務(wù)的平均支付比例。

　　在資金管理系統(tǒng)中，各項(xiàng)債務(wù)的明細(xì)支付計(jì)劃、支付申請(qǐng)單據(jù)上，均標(biāo)識(shí)其單筆合同債務(wù)支付比例和該單位的平均債務(wù)支付比例;在當(dāng)期資金計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)其計(jì)劃中的對(duì)內(nèi)債務(wù)支付尚未完成之前，每次辦理對(duì)外支付時(shí)，均提示尚有對(duì)內(nèi)債務(wù)支付計(jì)劃未執(zhí)行。

　　9.收支比例預(yù)警：各單位對(duì)外債務(wù)支付比例應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)際收款比例相匹配。資金管理系統(tǒng)可快捷、直觀地計(jì)算并顯示該比例的對(duì)比，在資金計(jì)劃審批、資金支付等環(huán)節(jié)，為各審批崗提供參考。

　　10.執(zhí)行差異分析：資金管理系統(tǒng)對(duì)各單位資金計(jì)劃執(zhí)行差異在明細(xì)計(jì)算的基礎(chǔ)上，可匯總形成各分子公司、公司選定期間內(nèi)的計(jì)劃執(zhí)行差異額、差異率。通過(guò)對(duì)差異額(正差與負(fù)差)、差異率的分析，可快捷掌握當(dāng)期收款、支付整體情況;通過(guò)分析一定期間內(nèi)的累計(jì)差異，可用于日常資金業(yè)務(wù)審批參考。

　　四、三個(gè)月滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)

　　由各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和合同約定，按照現(xiàn)金流量表格式，預(yù)測(cè)未來(lái)三個(gè)月的現(xiàn)金收支情況，滾動(dòng)預(yù)測(cè)，分級(jí)匯總、抵銷后，形成全公司現(xiàn)金流測(cè)算，用以指導(dǎo)公司對(duì)外籌融資決策和日常資金計(jì)劃、資金支付審批。概括起來(lái)，包含以下四個(gè)方面：

　　1.部門(mén)參與，逐級(jí)匯總

　　各級(jí)各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及相關(guān)合同約定、交易慣例等，編制現(xiàn)金流收支預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)表格式參照會(huì)計(jì)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表收支項(xiàng)目大類，經(jīng)逐級(jí)匯總之后形成全公司及各分子公司的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)。各級(jí)各業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，使得現(xiàn)金流預(yù)測(cè)更全面、更貼近施工生產(chǎn)實(shí)際情況，一定程度上也促使業(yè)務(wù)部門(mén)重視現(xiàn)金流管理。

　　在資金管理系統(tǒng)中，該業(yè)務(wù)操作無(wú)需審批，只需部門(mén)負(fù)責(zé)人審核之后即可提交，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)(而非會(huì)計(jì)報(bào)表架構(gòu))逐級(jí)匯總。

　　2.分類預(yù)測(cè)，合并抵銷

　　現(xiàn)金流預(yù)測(cè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性、投資性、籌資性收支項(xiàng)目進(jìn)行匯總，根據(jù)單位屬性、業(yè)務(wù)屬性、款項(xiàng)性質(zhì)等，進(jìn)行內(nèi)部收支項(xiàng)目分析抵銷。在資金管理系統(tǒng)中提交現(xiàn)金流預(yù)測(cè)時(shí)，要求各單位對(duì)內(nèi)部收款項(xiàng)目輔以必要的線下溝通，確保抵銷數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。

　　3.滾動(dòng)預(yù)測(cè)，適時(shí)更新

　　現(xiàn)金流預(yù)測(cè)周期目前暫定為連續(xù)3個(gè)月，在每日歷月終了前3個(gè)工作日內(nèi)完成。每期預(yù)測(cè)提交時(shí)，均應(yīng)對(duì)前期預(yù)測(cè)的剩余月份數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，同時(shí)遞增一個(gè)月的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。

　　由于無(wú)需運(yùn)行審批流程，提交預(yù)測(cè)的各部門(mén)可根據(jù)生產(chǎn)變化情況，適時(shí)在資金管理系統(tǒng)中修正已提交的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，為管理者提供更加準(zhǔn)確的資金預(yù)測(cè)信息。

　　4.余缺管理，融資決策

　　根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)信息，結(jié)合資金管理系統(tǒng)記錄的歷史差異情況、現(xiàn)有的融資渠道和方式，兩級(jí)資金管理中心可加工整理成專門(mén)的預(yù)測(cè)分析報(bào)告，提出資金風(fēng)險(xiǎn)存量控制、富余頭寸管理、內(nèi)部調(diào)劑計(jì)劃、對(duì)外融資建議等。該措施和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的功能，有利于提高資金使用效益、防范資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。
 

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　　五、債權(quán)債務(wù)的事前管理

　　為從源頭控制壞賬，改善現(xiàn)金流，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司將債權(quán)債務(wù)管理的側(cè)重點(diǎn)前移至招投標(biāo)階段，輔以債權(quán)清收和債務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制，全面實(shí)施債權(quán)債務(wù)管理。

　　(一)債權(quán)的事前管理

　　1.集中管控銀行授信資源

　　公司取得的銀行授信額度主要來(lái)源于集團(tuán)授信分割、公司及子公司取得的獨(dú)立授信，所有取得的授信資源統(tǒng)一納入公司資金管理中心管理，對(duì)公司內(nèi)部單位實(shí)行內(nèi)部授信制度。

　　各單位在對(duì)外投標(biāo)業(yè)務(wù)中，需使用的銀行信貸證明、存款證明、各種保函、銀行查證授權(quán)書(shū)、各類保證金、貸款意向書(shū)、授信額度證明等資信文件，均要求在資金管理系統(tǒng)中履行訂制的審批流后，由公司資金管理中心統(tǒng)一辦理。

　　在申請(qǐng)辦理資信文件、對(duì)外繳納保證金業(yè)務(wù)時(shí)，需對(duì)擬投標(biāo)項(xiàng)目的各項(xiàng)相關(guān)條款進(jìn)行分析，有利于控制分權(quán)管理模式下市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門(mén)為單一追求中標(biāo)率而忽視項(xiàng)目不利支付條款等給未來(lái)現(xiàn)金流帶來(lái)的不利影響。

　　2.建立財(cái)務(wù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制

　　在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門(mén)的客戶信用評(píng)價(jià)體系內(nèi)，建立相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)信用評(píng)價(jià)體系，側(cè)重于對(duì)客戶的資信能力、履約情況等要素的記錄、分析，實(shí)時(shí)反饋給市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門(mén)，在公司范圍內(nèi)共享，可提醒管理層審慎決定是否與其交易，或避免不良客戶與各分子公司的再次交易。

　　資金管理系統(tǒng)主要通過(guò)對(duì)往來(lái)單位中的客戶信息作不同標(biāo)識(shí)實(shí)現(xiàn)該提醒功能。

　　3.實(shí)行兩級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　公司對(duì)投標(biāo)階段設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，根據(jù)保證金額度及比例、預(yù)付款比例、計(jì)量支付比例、保留金比例、低價(jià)保證金條款、項(xiàng)目實(shí)施方式等條件，規(guī)定是否應(yīng)組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或由哪一級(jí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)項(xiàng)目中標(biāo)后，與投標(biāo)階段相比，相關(guān)條款有重大變化的，在合同簽約前需再次組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、合同管理、工程管理等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)參與，評(píng)估后形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人執(zhí)行業(yè)務(wù)審批前提交，以供決策參考。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要針對(duì)項(xiàng)目合法性及業(yè)主資信狀況、商務(wù)條款、項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)營(yíng)情況、效益及現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、協(xié)作方資信能力和項(xiàng)目是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略需要等方面進(jìn)行。

　　在資金管理系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為資金管理系統(tǒng)線下業(yè)務(wù)，系統(tǒng)提供流程附件，上傳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。常規(guī)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般實(shí)行網(wǎng)上會(huì)簽或電子文檔審簽，重要評(píng)估業(yè)務(wù)以會(huì)議評(píng)估的形式進(jìn)行。

　　4.大額保證金專題會(huì)議審批

　　對(duì)需要繳納各類現(xiàn)金保證金合計(jì)金額或比例較大的(目前設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)為1000萬(wàn)元或10%以上)，要求報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)或召開(kāi)專題會(huì)議研究決策。資金管理系統(tǒng)運(yùn)行此類業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)保證金額度及其占預(yù)計(jì)合同價(jià)的比例，選擇提醒上傳相關(guān)會(huì)議決策意見(jiàn)。

　　(二)債務(wù)的事前管理

　　1.合格供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制

　　主要是由業(yè)務(wù)部門(mén)建立合格供應(yīng)商(分包商)評(píng)價(jià)準(zhǔn)入制度。

　　2.供應(yīng)商信譽(yù)評(píng)價(jià)機(jī)制

　　業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)記錄、評(píng)價(jià)供應(yīng)商(分包商)履約情況，供后續(xù)各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)選擇中標(biāo)單位時(shí)參考。

　　3.招標(biāo)資信業(yè)務(wù)管理

　　由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，在招標(biāo)文件擬定前，根據(jù)招標(biāo)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和所在工程項(xiàng)目建設(shè)合同相關(guān)條款等，要求投(中)標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定提供各類資信支持性文件、交納各類保證金、約定支付條款。

　?、佟∝?cái)務(wù)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)

　　較多單位在各項(xiàng)采購(gòu)(分包)招標(biāo)中，均由業(yè)務(wù)部門(mén)起草招標(biāo)文件后交財(cái)務(wù)、法律事務(wù)等部門(mén)會(huì)簽的形式。我公司制度規(guī)定招標(biāo)文件中的資信條款由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)，以取得債務(wù)事前管理的主動(dòng)權(quán)。

　?、凇≌袠?biāo)文件發(fā)出前的前置管理流程

　　實(shí)務(wù)操作中，制度要求由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，與該招標(biāo)業(yè)務(wù)主管部門(mén)溝通后，設(shè)置招標(biāo)資信條款，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審批后，交業(yè)務(wù)部門(mén)納入招標(biāo)文件草稿，再隨招標(biāo)文件一起履行各部門(mén)會(huì)簽。即招標(biāo)資信條款的設(shè)置、審批流程是招標(biāo)文件會(huì)簽發(fā)出的前置審批流，以突出對(duì)各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的債務(wù)事前管理剛性。

　?、邸∫?guī)定各類資信條款的最低要求

　　區(qū)分招標(biāo)階段、簽約階段、履約階段，結(jié)合不同的招標(biāo)類型，設(shè)置最低標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)主要包括能證明投標(biāo)人資信狀況的各類支持性文件、各類保函保證金及墊資承諾、支付條款(周期、時(shí)間、比例、方式)。

　　比如分包招標(biāo)時(shí)，要求在招標(biāo)文件中設(shè)定投標(biāo)人應(yīng)具備一定的注冊(cè)資本規(guī)模、銀行授信額度、墊資意向或承諾，設(shè)定一定金額或比例的各類保函、保證金，明確計(jì)量支付周期、比例和保留金條款等。

　　④　降低標(biāo)準(zhǔn)或要求時(shí)升級(jí)審批權(quán)限

　　對(duì)外采購(gòu)招標(biāo)時(shí)設(shè)定的各類資信條款應(yīng)不突破制度規(guī)定的最低要求，并且與項(xiàng)目建設(shè)合同相關(guān)條款匹配。招標(biāo)階段降低標(biāo)準(zhǔn)或簽約階段降低招標(biāo)文件約定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要求先取得上級(jí)單位對(duì)應(yīng)管理崗的審批同意。

　　⑤　集中采購(gòu)業(yè)務(wù)資信條款的歸口管理

　　各建筑施工企業(yè)普遍推行的集中采購(gòu)業(yè)務(wù)，在我公司要求其招標(biāo)資信業(yè)務(wù)由實(shí)際需求方(工程項(xiàng)目)直屬的分子公司或公司本部財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理。

　　⑥　將違約拖欠改變?yōu)楹贤瑑?nèi)約定延遲支付

　　招標(biāo)資信業(yè)務(wù)管理的總體思路是將一直以來(lái)常見(jiàn)的項(xiàng)目對(duì)外違約拖欠行為予以事前籌劃和規(guī)范，使之變成合同內(nèi)的延遲支付，保持項(xiàng)目現(xiàn)金流總體平衡，防范債務(wù)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
 

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　　六、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化最忌沒(méi)有業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，簡(jiǎn)單做成財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部使用的查詢分析系統(tǒng)，將失去對(duì)業(yè)務(wù)的過(guò)程控制意義。因此，公司在資金管理系統(tǒng)全面推廣運(yùn)行后，開(kāi)始著力推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)進(jìn)程。

　　1.對(duì)接前的業(yè)務(wù)處理

　　在建設(shè)資金管理系統(tǒng)時(shí)，各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)參差不齊，在完成各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)對(duì)接之前，均要求其在資金管理系統(tǒng)中處理資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)部門(mén)在資金管理系統(tǒng)中錄入項(xiàng)目信息、合同信息等基礎(chǔ)信息，錄入債權(quán)債務(wù)結(jié)算相關(guān)信息，發(fā)起資金支付計(jì)劃與支付申請(qǐng)。

　　2.銀企直聯(lián)

　　為適應(yīng)財(cái)務(wù)區(qū)域共享，加快資金結(jié)算效率，提高系統(tǒng)安全性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)不落地處理，資金管理系統(tǒng)打通了與中交財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)、各主要商業(yè)銀行網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)接口，實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)。

　　資金系統(tǒng)處理的各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)單據(jù)，特別是支付指令，可直接發(fā)送銀行結(jié)算系統(tǒng)，并從銀行結(jié)算系統(tǒng)接收業(yè)務(wù)處理進(jìn)度與結(jié)果，查詢歷史交易記錄，引入單據(jù)。

　　3.與賬務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接

　　將總賬系統(tǒng)資金、往來(lái)類科目與資金系統(tǒng)運(yùn)行結(jié)果建立強(qiáng)關(guān)聯(lián)，限制總賬系統(tǒng)直接對(duì)資金和往來(lái)類科目進(jìn)行賬務(wù)處理。總賬系統(tǒng)只能從資金系統(tǒng)引入單據(jù)作相關(guān)賬務(wù)記錄，未經(jīng)資金系統(tǒng)完整運(yùn)行的資金管理類業(yè)務(wù)，將無(wú)法進(jìn)入總賬系統(tǒng)。該控制可以預(yù)控各類計(jì)劃外業(yè)務(wù)、不合規(guī)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)系統(tǒng)推廣應(yīng)用，提高系統(tǒng)應(yīng)用和資金業(yè)務(wù)的規(guī)范性。

　　通過(guò)建立資金系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對(duì)賬功能，做到“日清日結(jié)”，保持資金系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)相關(guān)往來(lái)信息的一致性，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)日常管理行為的規(guī)范性、及時(shí)性。

　　4.與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接

　　及時(shí)推進(jìn)資金管理系統(tǒng)與人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷、合同管理、物資采購(gòu)、設(shè)備管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，可有效減少信息孤島，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息的一次寫(xiě)入、全系統(tǒng)共享，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)信息的一致性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。

　　在與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接過(guò)程中，充分考慮各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)有建設(shè)基礎(chǔ)，分析、分類處理歷史數(shù)據(jù)，解決各類系統(tǒng)運(yùn)行差錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)間的信息交互寫(xiě)入，建立統(tǒng)一的BI查詢和系統(tǒng)對(duì)賬，建立并完善各類指標(biāo)分析體系，為管理決策提供更多、更可靠、更及時(shí)的有用信息。

　　資金系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，使得資金管理向業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)延伸，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理各業(yè)務(wù)的事前籌劃、事中控制、事后分析評(píng)價(jià)功能。比如招標(biāo)資信管理要求對(duì)合同信息的預(yù)控、將債權(quán)債務(wù)的事前管控前移至招投標(biāo)環(huán)節(jié)、資金計(jì)劃編制規(guī)則對(duì)債權(quán)債務(wù)結(jié)算的要求、合同收款與支付比例的控制、人員身份與崗位授權(quán)的一致性等。
 

---

　　七、成效初顯

　　通過(guò)信息化手段的持續(xù)應(yīng)用，公司資金管理精細(xì)化水平不斷提高，主要表現(xiàn)在：

　　1.集中率

　　全年月均存量集中率長(zhǎng)期維持在70%以上;流入量集中率、集中支付率和內(nèi)部存款利息收入比例均超過(guò)50%。

　　2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流

　　在近年來(lái)BT項(xiàng)目和大額墊資施工項(xiàng)目快速增多的情況下，通過(guò)挖掘內(nèi)部資金調(diào)劑功能，控制帶息負(fù)債，加強(qiáng)對(duì)外催收，強(qiáng)化債務(wù)的事前管理，資金支付有序安排等組合措施，做到了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流為正、帶息負(fù)債增長(zhǎng)率遠(yuǎn)低于投資和墊資施工業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率;近年來(lái)資金管理中心內(nèi)部調(diào)劑規(guī)模由20億元增長(zhǎng)至30余億元。

　　3.現(xiàn)金流預(yù)測(cè)

　　現(xiàn)金流預(yù)測(cè)為融資決策提供了有效支持，平均預(yù)測(cè)差異極小，便于提前做好融資籌劃。在帶息負(fù)債以中長(zhǎng)期為主的情況下，帶息負(fù)債年均資金成本小于5%。

　　4.銀企合作加強(qiáng)

　　公司合計(jì)取得銀行授信支持超過(guò)400億元，授信品種基本滿足公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各種需求。已開(kāi)展的融資產(chǎn)品包括信用借款、融資租賃、應(yīng)收賬款保理、信托融資、訂單融資、供應(yīng)鏈融資(客戶融資和供應(yīng)商融資)、信用證、國(guó)內(nèi)信用證、銀行承兌匯票、商業(yè)票據(jù)、私募債等。

　　5.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)

　　資金管理系統(tǒng)已完成與6大主要銀行結(jié)算系統(tǒng)(銀企直聯(lián))、中交財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)、薪酬管理系統(tǒng)、市場(chǎng)營(yíng)銷系統(tǒng)的對(duì)接，正在推進(jìn)測(cè)試與合同管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、設(shè)備管理系統(tǒng)的對(duì)接。業(yè)務(wù)審批統(tǒng)一在OA系統(tǒng)中運(yùn)行，財(cái)務(wù)審批在資金管理系統(tǒng)各業(yè)務(wù)功能模塊運(yùn)行，支付審批在資金管理系統(tǒng)的結(jié)算模塊運(yùn)行。

　　6.建設(shè)區(qū)域財(cái)務(wù)共享中心，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)平行運(yùn)行

　　在運(yùn)用信息化手段，推進(jìn)資金管理精細(xì)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)管理流程再造。建設(shè)區(qū)域財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)行財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)平行運(yùn)行，兩級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)服務(wù)三級(jí)組織模式，打破了施工企業(yè)不適合建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的傳統(tǒng)觀點(diǎn)。

　　八、困難與展望

　　企業(yè)資金管理涉及方方面面，特別是施工企業(yè)資金管理常遇到外部嚴(yán)格資金監(jiān)管導(dǎo)致資金集中困難、資金計(jì)劃的剛性與現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)實(shí)際情況的多變、在建筑施工各項(xiàng)采購(gòu)交易市場(chǎng)上的弱勢(shì)地位、優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商資源不足等困難，導(dǎo)致部分管理措施不能完全貫徹到位。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、人員素質(zhì)、各級(jí)管理層觀念等都給企業(yè)資金的有效管理帶來(lái)一定的阻力。隨著國(guó)家法制建設(shè)的完善，建筑市場(chǎng)的逐步規(guī)范，信息、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的提升，管理技術(shù)和手段的改進(jìn)及企業(yè)管理觀念的改變等，企業(yè)資金管理水平一定會(huì)與日提升。

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