PPP項目財政承受能力論證數(shù)字化實現(xiàn)的分析和設(shè)計

發(fā)布日期：2015-07-03來源：網(wǎng)絡(luò)來源編輯：宋珍珍

[摘要]

　　近日，財政部發(fā)布了《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》(以下簡稱“論證指引”)，要求各級財政部門(或PPP中心)為有序推進政府和社會資本合作(Public-Private Partnership，以下簡稱PPP)項目實施，保障政府切實履行合同義務(wù)，有效防范和控制財政風(fēng)險，必須對所管轄的PPP項目進行財政承受能力論證。只有通過了財政承受能力論證的PPP項目，才能將其財政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，最后還需要對這些信息進行公開披露。

　　一.業(yè)務(wù)分析

　　如何論證PPP項目進行財政承受能力呢?從“論證指引”中了解，PPP項目的財政承受能力論證包括四項工作，分別是責(zé)任識別、支出測算、能力評估和信息披露。PPP項目全生命周期管理把這些工作內(nèi)容整合為一個總體流程，如圖1所示。

　　圖1 PPP項目財政承受能力論證總體流程

　　在總體流程中，可分為線上線下工作。對于單個PPP項目財政承受能力論證、項目匯總和信息披露，都可以通過信息化手段設(shè)計為線上工作。而行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評估則可以在線下進行操作。

　　在這些流程中，單個PPP項目財政承受能力論證是最開始的一節(jié)，也是最重要的一環(huán)。單個PPP項目財政承受能力論證要涉及到財政支出責(zé)任，而財政支出責(zé)任又有四種不同的責(zé)任模式，每種責(zé)任模式支出測算的計算公式和算法也是不同的。對于同一個PPP項目，這幾種責(zé)任模式可能只是其中之一，也可能是全部都具備。所以，最后還需要對PPP項目的財政責(zé)任支出進行合計。單個PPP項目財政承受能力論證業(yè)務(wù)流程如圖2所示。

　　圖2 單個項目財政承受能力論證業(yè)務(wù)流程

　　單個PPP項目財政承受能力財政支出責(zé)任，主要包括股權(quán)投資、運營補貼、風(fēng)險承擔(dān)、配套投入等。當(dāng)一個PPP項目需要進行股權(quán)投資支出時，通過股權(quán)投資公式計算其股權(quán)投資支出金額。如果要進行運營補貼支出，那就通過運營補貼公式計算出運營補貼支出金額，以此類推，完成風(fēng)險承擔(dān)和配套投入的支出。最后把這四個支出金額進行匯總，就得到了單個PPP項目財政承受的財政支出責(zé)任總額。

　　二.業(yè)務(wù)模式設(shè)計

　　針對PPP項目財政承受能力的業(yè)務(wù)進行分析，繪制出其基本的類結(jié)構(gòu)圖(如圖3所示)。因為不同的財政支出責(zé)任，其采用的公式和實現(xiàn)的算法是不同的。故采用 Gof設(shè)計模式中的策略(Strategy)模式。即PPP項目的財政承受能力采用不同的財政支出責(zé)任策略，其實現(xiàn)類也是不同的，分別為股權(quán)投資支出類、運營補貼支出類、風(fēng)險承擔(dān)支出類和配套投入支出類等。由于運營補貼支出還包括兩種實現(xiàn)方式，運營補貼支出類增加兩個子類，為政府付費模式類和可行性缺口補助模式類。

　　圖3 項目財政承受能力論證業(yè)務(wù)類圖

　　類圖設(shè)計中，PPP項目類有一個屬性為財政支出責(zé)任類，財政支出責(zé)任為抽象類，該類的核心方法是支出測算。所有基于財政支出的實現(xiàn)類都繼承財政支出責(zé)任類并實現(xiàn)其核心方法——支出測算。對于股權(quán)投資支出類，其支出測算的算法是：股權(quán)投資支出 = 項目資本金×股權(quán)比例，所以需要項目資本金、股權(quán)比例兩個屬性。同理，運營補貼支出類的支出測算的算法比較復(fù)雜，涉及到項目全部建設(shè)成本、合理利潤率、年度折算率、財政運營補貼周期等參數(shù)，故都需要這些屬性。其他類以此類推，不同的類有不同的傳入?yún)?shù)和計算公式。但最終的結(jié)果都是以數(shù)字輸出的財政支出金額。

　　三.數(shù)據(jù)概念設(shè)計模型

　　數(shù)據(jù)概念模型設(shè)計的主要任務(wù)是描述獨立于數(shù)據(jù)邏輯結(jié)構(gòu)和支持數(shù)據(jù)庫的DBMS的數(shù)據(jù)概念結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)概念設(shè)計采用實體-聯(lián)系(E-R)的分析方法，“自底而上”的對需求分析中獲得的內(nèi)容進行抽象，確定實體和實體間的聯(lián)系，繪制出基本E-R圖。運用工具可以自動完成E-R模型的一致性、冗余性、完整性檢查。

　　PPP項目財政承受能力論證的數(shù)據(jù)概念模型如圖4所示。

　　圖4 PPP項目財政承受能力論證數(shù)據(jù)概念模型圖

　　PPP 項目財政承受能力論證的實體有PPP項目實體、PPP項目財政承受能力論證實體、PPP項目財政承受能力披露實體、股權(quán)投資支出實體、運營補貼支出實體、風(fēng)險承擔(dān)支出實體和配套投入支出實體等。PPP項目與PPP項目財政承受能力論證實體、PPP項目財政承受能力披露實體是一對多關(guān)系。PPP項目財政承受能力論證實體與股權(quán)投資支出實體、運營補貼支出實體、風(fēng)險承擔(dān)支出實體和配套投入支出實體是一種一對一的關(guān)系，不過這個關(guān)系是強依賴關(guān)系。

　　PPP項目財政承受能力論證具體的數(shù)據(jù)字典為兩個數(shù)據(jù)表，分別是PPP項目財政承受能力論證表和PPP項目財政承受能力披露表。

　　PPP項目財政承受能力論證表字段明細如下表1。

　　表1 PPP項目財政承受能力論證表字段

　　PPP項目財政承受能力披露表字段明細如下表2。

　　表2 PPP項目財政承受能力披露表字段

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