八方面入手實現(xiàn)全面項目預(yù)算管理

發(fā)布日期：2019-01-08來源：網(wǎng)絡(luò)來源編輯：張繼蕊

[摘要]

　　 一、明確組織機(jī)構(gòu)

　　 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置包括各預(yù)算機(jī)構(gòu)的設(shè)置、各機(jī)構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、企業(yè)相關(guān)部門的職責(zé)。

　　 二、建立程序和流程

　　 在對企業(yè)的管理、業(yè)務(wù)、財務(wù)情況充分了解的基礎(chǔ)上，設(shè)計全面預(yù)算管理解決方案的各個流程。預(yù)算管理的主要流程包括明確責(zé)任中心的權(quán)責(zé)、界定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算、匯總、復(fù)核與審批、預(yù)算執(zhí)行與管理、業(yè)績報告及差異分析、預(yù)算指標(biāo)考核。

　　 三、實施全面預(yù)算管理

　　 依據(jù)預(yù)算管理的原則、方法、流程和程序編制企業(yè)的預(yù)算，實施預(yù)算管理并依據(jù)預(yù)算對責(zé)任單位和個人進(jìn)行考核。通過實施全面預(yù)算管理，落實企業(yè)各級管理人員的責(zé)任和目標(biāo)，簡化各項支出的審批程序，增加決策的效率，使企業(yè)具有更強(qiáng)的適應(yīng)市場的能力。

　　 四、完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)　

　　 企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)不僅強(qiáng)調(diào)流程的管理，更加注重量化各項指標(biāo)，特別是對財務(wù)狀況影響重大的指標(biāo)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中就能夠達(dá)到這項要求。成本、費用與相應(yīng)的成本動因相匹配，使成本與費用的支出更加合理，財務(wù)部門監(jiān)督與信息稽核更加有依據(jù)，同時也減少了財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的矛盾。預(yù)算為企業(yè)績效考核提供了依據(jù)，有利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系。

　　 五、樹立全面預(yù)算的基本觀念

　　 整體觀念。預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則。以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。

　　 全面觀念。各部門在編制預(yù)算時以公司的經(jīng)營目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)。各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。

　　 計劃觀念。以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、專項計劃等。預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進(jìn)工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接。

　　 責(zé)任觀念。各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制。財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報表，負(fù)責(zé)上報及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報告?；瞬扛鶕?jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進(jìn)行績效考評工作。

　　 彈性觀念。全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制。各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對。

　　 六、挖掘預(yù)算信息資料來源

　　 由各相關(guān)部門提供的信息資料：

　　 1.銷售計劃，根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價，制定年銷售量的預(yù)測。

　　 2.價格預(yù)測，公司結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及銷售部對未來市場的預(yù)測等等因素，制定價格預(yù)測。

　　 3.產(chǎn)品成本計算，根據(jù)銷售量計劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成。

　　 4.間接費用計劃，營銷部、財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預(yù)算。

　　 七、年度經(jīng)營目標(biāo)制定要點參考

　　 預(yù)算初期在確定公司的目標(biāo)時，使用關(guān)鍵的衡量指標(biāo)定義公司應(yīng)該達(dá)到的績效水平;包括公司價值目標(biāo)，重要的投資比率，如長期投資比例，投資回報率，研發(fā)投資比例，市場開拓比例等。使預(yù)算符合公司面臨的市場環(huán)境的變化，包括：

　　 1.根據(jù)市場的情況進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)該使用同樣的資源分配的程序并提交分析市場情況對預(yù)算影響的管理報告。

　　 2.在編制預(yù)算的初期，模擬可能遇到的市場狀況及其影響到的因素，在公司碰到此類市場情況時可以進(jìn)行及時的應(yīng)對。

　　 3.預(yù)留可以用于市場突現(xiàn)的機(jī)會的資金，把握市場的機(jī)會。

　　 4.使用其他彈性的預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)算的制定，包括預(yù)算滾動等。

　　 5.持續(xù)計劃與預(yù)測，組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性。

　　 八、預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控要點參考

　　 季度預(yù)算存在剛性，同科目預(yù)算不允許季度間進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，除非走正常的預(yù)算調(diào)整流程。季度內(nèi)同科目預(yù)算可以允許月度間調(diào)整，部分相關(guān)費用科目可以允許科目間調(diào)整，但對于公司準(zhǔn)備加強(qiáng)控制的費用可以規(guī)定不允許月度和科目間調(diào)整。對于有專業(yè)部門進(jìn)行把關(guān)且費用落實到具體發(fā)生部門成本較高、與其收益不相配的預(yù)算，財務(wù)部可以采取總量控制的方法，由專業(yè)部門進(jìn)行具體控制和調(diào)配，財務(wù)只審核總量是否在預(yù)算內(nèi)。對于一切導(dǎo)致支出的行為，部門經(jīng)理和財務(wù)部都需結(jié)合部門預(yù)算進(jìn)行審核。預(yù)算執(zhí)行過程中明確預(yù)算差異的考核范圍和考核力度。每個或每類預(yù)算差異的可以接受的波動程度，在此波動范圍內(nèi)不與績效考核的結(jié)果掛鉤。預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源和基本參照，預(yù)算的執(zhí)行情況納入績效考核管理體系。

【相關(guān)閱讀】

• 建筑民企PPP項目再獲政策利好
• 用辯證思維演繹工程經(jīng)營管理的加減法 以生存法則謀劃
• 中國鐵建聯(lián)合體中標(biāo)122.95億元公路PPP項目
• 向管理要發(fā)展
• 提供4000萬美元貸款！亞行資助蒙古分布式太陽能風(fēng)電項
• 各地加大重大項目落地和儲備力度