筑牢全面風險防控的基石

發(fā)布日期：2015-11-12來源：本站編輯：李波

[摘要]

　　 文/趙伯廷 鐵曉蓓

　　 完善風險組織管理機構

　　 公司以董事會作為全面風險管理工作的最高決策機構，董事會直接對公司全面風險管理工作進行領導和指導，全面把控企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及風險管理監(jiān)督評價審計報告。

　　 公司設立了全面風險管理體系建設規(guī)劃工作領導小組，由公司領導直接負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬定公司風險管理組織機構設置及其職責方案，對全面風險管理工作的有效性向董事會負責;任命相關部門負責人為工作小組成員，將公司全面風險管理的職責落實到相應的職能部門，并依據(jù)本部門實際情況設置風險管理崗位，在全面風險管理工作中接受風險管理主管部門的組織、協(xié)調、指導和監(jiān)督，對本部門日常風險進行監(jiān)控。

　　 在二層機構法律、財務、印章等高風險區(qū)域，公司設置業(yè)務知識過硬的專人負責把控，配備法務專員，負責合同交、法律風險交底。

　　 在三層機構，公司還設置風險管理員，可由項目核算員、材料員或資料員參與合同評審、代理訴訟及非訴訟法律事務等兼職事務，構成縱向到底，橫向到邊的風險防控體系網(wǎng)絡，為風險管理工作提供更高、更強的體制保障。

　　 　　制定風險管理工作規(guī)則

　　 一是在全面風險管理工作策略上，廣西建工五建根據(jù)實際情況和風險大小采取準確有針對性的措施進行改進和處理，并將各類風險管理責任落實到相應部門及個人，把風險應對措施和內部控制的要求融入部門規(guī)范中。同時把公司所有風險點納入到管理體系中，明確公司全面風險管理職責分工，使風險管理成為公司綜合管理體系的有機組成部分，真正保障了風險防范能夠落到實處。

　　 二是編制了《全面風險管理與內部控制體系建設方案》《危險源辨識、風險評價和風險控制程序》等風險應急預案，注重全方位的風險防范，確保最大限度規(guī)避或減輕風險發(fā)生的可能性和影響。

　　 三是為進一步加強企業(yè)全面風險防范管理，明確公司風險管理領導小組及成員的職責權限，公司印發(fā)《風險管理領導小組工作規(guī)則》，明確領導小組職責和領導小組會議議事事項。領導小組對公司董事會負責，在公司董事會領導和授權下開展工作，負責公司全面風險管理體系工作，領導小組議事事項的會前準備工作、會中論證組織工作和會后落實工作由相關承辦部門負責。領導小組議事事項中，凡涉及施工市場開拓及工程合同的事項由經營處、商務合約處負責;涉及需公司投資的市場開拓中大額墊資(1億元以上的項目)、房地產、BT項目、開發(fā)項目的事項由公司投資發(fā)展處牽頭負責;涉及到融資及設立、控股、參股新公司等籌資事項由公司財務處牽頭負責;涉及審核和修訂公司風險戰(zhàn)略、風險經營管理、風險報告及合規(guī)性、全面風險管理構架和內部控制流程，對其實施情況及效果進行監(jiān)督和評價等事項由公司法務處牽頭負責;各職能處室配合牽頭單位做好相關工作，辦公室負責會議的通知和記錄工作，并形成會議紀要。會議事項需批復來文單位的，由承辦部門按集團辦文規(guī)定進行批復。其它未明事項，由領導小組組長明確承辦部門負責。各部門在明確分工和責任的基礎上通力合作，能有效提高會議內容的準確性。

　　 四是為強化風險管理的有效落實，公司針對重大風險編制了專項應對方案，制訂了包括定期召開宏觀經濟發(fā)展和建筑施工行業(yè)形勢分析研討會、實現(xiàn)外包預算審核的規(guī)范化、保持公司及下屬分公司資金的集中管理和統(tǒng)一使用等一系列風險防范措施。

　　 防范經營風險

　　 從源頭加強風險防控，要做好經營風險防控。為此，公司在承接任務前，對項目進行充分調研和評估，涉及重大投資事項在風險管理領導小組會議上進行討論和表決，確保投資合乎市場規(guī)律，保證經營質量。

　　 公司承接所有的施工合同，都要通過公司各部門進行評審，包括專項條款評審、招標文件評審、投標文件和合同文件評審，法務部門須介入所有合同評審環(huán)節(jié)，以防范其中的法律風險，只有通過評審的合同才能進入下一個環(huán)節(jié)。在投標管理上，公司對分公司的投標評審流程有嚴格的管理，每一層都有專人把控，每個分公司亦配備專門的法務人員，通過層層嚴格把關控，提高了公司風險防范意識和能力，確保合同層面在回款上不出現(xiàn)不可消除的風險和瑕疵。

　　 　　防范財務風險

　　 資金風險。建設單位資金支付與施工進度難于同步，工程進度款、工程結算尾款的回款率持續(xù)偏低，回款周期長。近年來公司經營承接的工程合同中，約定有附條件性的前期墊資項目增多、數(shù)額增大;隨著公司固定資產投資規(guī)模加大，其資金量的投入呈現(xiàn)短融長投的局面等，造成近年公司資金短期流動性壓力持續(xù)上升，公司經營性現(xiàn)金流量凈值呈負數(shù)，公司整體對融資需求量仍在加大。而正因應收賬款回款率偏低、回款周期長、項目前期墊資率提高等因素的存在，使得資金風險增大。為此，公司采取三大措施防范資金風險，加強資金管理，保障企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　 一是加強資金集中管理。公司堅決執(zhí)行集團公司資金兩集中兩加強管理，加強收支兩條線的資金管理模式。通過資金集中管理模式，對我公司資金運作起到很大推動作用形成龐大的資金池，統(tǒng)一資金調劑、融通運用，通過吸納公司下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率。

　　 二是制定資金支付審批制度。公司制定《資金支付管理制度》和編制資金支付審批流程圖，進一步規(guī)范資金支付審批流程，提供資金審批時效。通過明確各級審批人員權責，確保大額經濟業(yè)務事項通過領導班子聯(lián)合審批方式，有效規(guī)避資金風險。規(guī)范了發(fā)起各類支付申請需要提供的原始資料，讓付款有據(jù)可依，確保了資金流、物流、票據(jù)流“三流”一致，既保證了經濟業(yè)務的真實性，又可以有效應對即將到來的建筑業(yè)“營改增”。從而達到規(guī)避稅務風險，降低資金風險，控制企業(yè)成本費用的目的。

　　 三是設立資金預警模式。針對近期資金供需關系持續(xù)緊張的情況，設計資金預警機制，摘取各期間變化頻率較小的數(shù)據(jù)指標進行研究分析，探討各區(qū)域數(shù)值處于不同階段的解決方法，提出可行性研究方案應用于日常資金管理及風險防范中，使得公司資金達到良性循環(huán)，充分利用財務杠桿作用為公司生產經營規(guī)模的擴大發(fā)揮作用。

　　 投資風險。在生產管理過程中，工程項目墊資額度大、公司固定資產投資額增加，拖欠供應商資金增多，會導致現(xiàn)金流短缺，固定資產無資金繼續(xù)投入。因此，公司對于墊資金額5000萬元以上(含)的大額墊資工程項目或公開招標的項目其墊資額度大于5000萬元的工程，須通過公司風險管理領導小組討論，討論通過后，提交公司董事會決策批準，并由公司上報集團審批。墊資金額5000萬元以下的墊資工程，分公司須待公司風險管理領導小組討論通過后，按公司墊資項目內部決策程序審核批準。通過層層討論和審批，盡量減小墊資的風險，提高效益。

　　 與此同時，公司證逐步開展“投資項目后評價”工作，在重點關注的投資的項目建設過程中和建成后，項目需對項目實施過程、結果及其影響進行調查研究和全面系統(tǒng)回顧，并與項目決策時確定的目標以及技術、經濟、環(huán)境、社會指標進行對比，總結經驗，在公司投資發(fā)展處監(jiān)督下完成《項目自我總結評價報告》。該報告對公司汲取教訓、改善投資管理和決策具有重要意義，具有達到提高投資效益的作用。

　　 稅務風險。公司防范稅務風險強調從經營源頭抓起的原則。通過不定期地開展稅務工作交流檢查，稅務知識、政策培訓等方式，將稅務政策滲透經營管理中，控制可能出現(xiàn)的預期偏差，反饋實踐結果，形成事先管控，控制稅務成本。如在2015年，借助國家強力推進建筑業(yè)“營改增”稅務制度的大環(huán)境，公司在稅務方面首先對現(xiàn)行體制進行了稅務風險摸底，并結合現(xiàn)行稅務政策，對分公司、項目開展了為期半個月的5次建筑業(yè)“營改增”相關知識培訓交流會，效果顯著。公司上下在加強了“營改增”帶來的機遇與挑戰(zhàn)的同時，為接下來的“營改增”的稅務風險防控打下基礎。

　　 防范建設過程風險

　　 嚴格把控工程質量。防范風險首先要自身“硬”。公司對工程質量管理常抓不懈，對施工過程的每一個環(huán)節(jié)都建立了相應的管理制度，并制定獎懲措施，保證生產環(huán)節(jié)能嚴格依制受控。為提升質量管理水平，結合“六打六治”、“工程質量治理兩年專項行動”，公司多次開展質量通病專項整治行動，公司工程部門對項目進行季檢，分公司對項目進行月檢，項目周檢，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，項目必須按期整改，否則將接受不同程度的批評和懲罰。公司多次在項目開展公司級、市級乃至區(qū)級質量觀摩會，各級工程人員通過觀摩，能夠進一步增長知識，提高質量意識，提升項目工程質量。

　　 大力防范安全風險。安全是不可逾越的紅線，也是項目建設過程中最大的風險。公司根據(jù)新《安全生產法》等法律法規(guī)的頒布實施以及國家“黨政同責”、“ 一崗雙責”的有關要求，不斷完善公司各項安全生產管理制度及各部門安全崗位責任制，健全各級安全監(jiān)督管理機構，實行安全總監(jiān)負責制。公司嚴格進行隱患排查，通過日常巡檢、季度檢及半年履職考核等，對分公司、項目部實行嚴格的考核，并進行相應的獎懲。公司在大部分在建項目均設置了遠程視頻安全監(jiān)控系統(tǒng)、遠程視頻會議系統(tǒng)、塔吊安全預警預報系統(tǒng)，使各級管理人員能夠隨時隨地監(jiān)控項目安全生產情況，提高了對項目安全監(jiān)管力度，杜絕、避免、減少安全事故的發(fā)生。公司不斷制定、完善《現(xiàn)場安全文明施工標準圖集》，通過采用定型化、工具式安全防護設施，重點加強對預防高處墜落、“四口、五臨邊”等部位的防護。每年公司會開展多次各級安全培訓及教育，項目實施可視化安全教育及安全技術交底制。公司對安全生產設立專項資金，投入力度逐年增加，通過大力推進安全管理工作，公司安全風險處于受控狀態(tài)。

　　 建立過程監(jiān)控誠信履約機制。生產中，只有建立過程監(jiān)控及評估評估機制，才能在自身和業(yè)主的履約過程中有效地規(guī)避風險。為了有效發(fā)現(xiàn)并規(guī)避履約過程中的風險，工程項目中標以后，由經營單位牽頭，生產單位配合建立起長效的合同履約能力監(jiān)控體系，在合同履約過程中定期或不定期的對自身及業(yè)主方合同履約情況進行分析評估，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或行為，迅速提示風險，及時補充、變更甚至解除合同，若是業(yè)主方履約存在問題的，建立索賠機制。公司將過程監(jiān)控責任進行逐級分解，從上到下切實加強合同簽訂、執(zhí)行、結算的全流程控制，實現(xiàn)合同履約情況的全過程動態(tài)管理。

　　 項目開工前，項目承包人或項目經理必須與分公司簽訂《建設工程施工項目法律風險交底書》，交底書對建筑業(yè)企業(yè)在工程建設過程中經常會遇到的法律風險進行重點提示，使目負責人或承包人應在日常施工管理中，注意避免這些法律風險的發(fā)生，其中包括無效合同的風險，墊資施工的風險，質量風險，安全風險，工期風險，設計、工程量以及工程款變更的風險等。在建設過程中，公司、分公司、項目各層級不斷梳理管理流程和項目情況，進一步補充和探討風險項，提高執(zhí)行力規(guī)避風險，確保項目的順利建設。

　　 通過趨于完善的風險防控制度和強有力的落實手段，到目前為止，廣西建工五建風險環(huán)境基本控制在比較中性的范圍，即在重要領域和重大范圍內出現(xiàn)中度及以上風險，均在合理范圍之內。近年來，廣西建工五建各項經濟指標實現(xiàn)穩(wěn)步增長，各項經濟指標均達到預期目標并實現(xiàn)穩(wěn)步增長，經營質量和經濟效益顯著提高，綜合實力和品牌信譽不斷提升，正向著“廣西領先，區(qū)域一流，全國知名”的目標不斷邁進。

　　 (作者單位：廣西建工集團第五建筑工程有限責任公司)

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